Comment faire un bilan financier

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Dans cet article:

Concevoir un bilan personnel

Dresser un bilan comptable

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Références

Un bilan est un aperçu financier d'une organisation, que ce soit une entreprise ou un particulier à un moment donné . Un bilan se fait à partir des actifs dont dispose l'organisation, et ces derniers sont ensuite équilibrés par les passifs et les capitaux propres utilisés pour les acquérir. Pour analyser la santé financière de l'entreprise et se conformer à l'exigence d'une élaboration trimestrielle ou annuelle des états financiers, les entreprises se doivent de faire un bilan. Bien que cela semble être un peu difficile à comprendre pour les novices en comptabilité, il est relativement facile de faire un bilan. Servez-vous du guide suivant pour concevoir un bilan personnel pour votre ménage ou un bilan comptable pour votre entreprise.

Étapes

Partie 1

Partie 1 sur 2:

Concevoir un bilan personnel

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   Choisissez la date d'élaboration de votre bilan. Il est demandé aux entreprises d'établir leur bilan à une ou à des dates précises chaque année. En tant qu'individu, vous êtes libre de choisir la date qui vous convient. Assurez-vous simplement que les montants que vous sommerez aussi bien pour les dettes que pour les avoirs se rattachent à la même période. Faites une liste de ces dates en haut de votre bilan afin de vous en souvenir et de pouvoir vous référer plus tard à votre document.

   • Pour ce qui est de la fréquence, vous pourrez choisir d'établir votre bilan en fin d'année ou deux fois dans l'année à une date donnée. Cela vous permettra de suivre l'évolution de votre résultat d'année chaque année .
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   Rassemblez vos informations financières. Vous aurez besoin de tous les enregistrements de vos actifs et de vos passifs. Assurez-vous de toujours disposer de votre dernier relevé bancaire, du solde de toutes vos dettes, ainsi que de la valeur actuelle de vos investissements sur le marché. Vous devrez également trouver une valeur approximative de revente de tous les biens de valeur dont vous disposez, notamment votre maison, vos voitures et tous les bijoux ou produits ménagers .

   • En général, vous devez faire la liste de tous les éléments de valeur dont vous disposez et que vous pourrez vendre facilement ainsi que le prix auquel vous pourrez les vendre. Vous pourrez y arriver en recherchant les ventes récentes des produits similaires et en notant les prix de vente. On parle de valeur marchande .
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   Dressez votre bilan. Contrairement aux bilans des entreprises qui suivent un canevas préétabli, le bilan personnel peut être organisé comme bon vous semble. En général, il est toutefois souhaitable de toujours commencer par tracer sur votre papier ou dans votre tableur deux rangées ou deux colonnes, l'une pour les actifs et l'autre pour les passifs. Vous pouvez le faire à la main ou en utilisant un tableur sur votre ordinateur.

   • Il existe également des modèles prédéfinis et des fichiers en ligne que vous pouvez modifier pour en faire votre bilan personnel . Essayez de rechercher en ligne les mots-clés « modèles de bilan personnel » et vous verrez s'afficher à l'écran plusieurs choix.
   • En choisissant la taille de votre bilan, gardez à l'esprit que les éléments de l'actif et du passif seront disposés par catégorie et non de façon individuelle. Alors si vous avez une quantité non négligeable d'objets ménagers de valeur, sachez que tous ces éléments seront sommés et enregistrés sur une ligne de votre bilan. Généralement, les bilans ne dépassent pas une page.
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   Faites une liste de vos actifs. Dans la première colonne, faites une liste des diverses catégories d'actifs dont vous disposez et leur valeur. Il s'agit à la fois des actifs financiers, des biens durables comme les voitures et tous objets de valeurs. Pour lister ses actifs, vous devrez faire un autre tableau dans lequel vous pourrez faire la somme par catégorie de chaque élément. Par exemple, si vous avez plusieurs voitures, vous ferez simplement la somme de la valeur marchande des voitures que vous enregistrerez dans la catégorie « voiture » de votre bilan. La somme de ces actifs représente le total de vos biens. Veillez à ajouter les actifs suivants à votre bilan lorsque vous l'élaborez  :

   • la valeur de vos espèces et le solde de votre compte en banque (y compris les comptes courants, d'épargne, de dépôts et les certificats de dépôt),
   • les investissements (il s'agit entre autres des stocks, des biens immobiliers, des fonds communs de placement),
   • tous les montants qu'on vous doit (comme les prêts personnels que vous faites à vos amis),
   • la valeur marchande de votre demeure,
   • la valeur marchande de vos véhicules,
   • la valeur marchande de vos biens personnels (vos meubles, vos bijoux).
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   Faites une liste de vos dettes. Dans la seconde colonne, listez vos dettes et leurs valeurs. Cela suppose toutes les sommes d'argent que vous devez. De façon précise, les dettes comprennent  :

   • les prêts d'études,
   • les crédits auto (que vous devez actuellement),
   • les dettes de carte de crédit (cela inclut également les dettes que vous contractez actuellement, même si vous comptez le rembourser à bonne date),
   • le solde de votre prêt hypothécaire,
   • le solde de toute autre dette contractée,
   • le solde des factures impayées (comme les factures impayées du mois),
   • les taxes dues ou les estimés impôts dus pour le compte de l'année prochaine (mais exigible cette année).
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   Faites le total de votre actif et de votre passif. Pour avoir une vue plus exacte de votre revenu net, commencez par faire le total en bas des colonnes de votre bilan, de sorte à avoir le total de vos actifs et de vos dettes. À cet instant, essayez de voir si vous n'avez rien omis dans l'une ou l'autre des catégories.
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   Soustrayez ensuite le total de votre passif de celui de votre actif. Le résultat de cette opération représente votre revenu net. Cela représente la valeur totale de ceux dont vous disposez actuellement. Votre revenu net augmentera si vos biens augmentent et si vos dettes diminuent. Servez-vous de votre bilan pour budgétiser vos dépenses et réalisez un meilleur revenu net .

   • Faites une mise à jour régulière de votre bilan afin de pouvoir suivre votre évolution vers l'objectif financier que vous vous êtes fixé. Essayez de refaire le calcul deux fois au moins par an. Cela vous permettra d'avoir une meilleure vue d'ensemble et de vous prononcer.
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Partie 2

Partie 2 sur 2:

Dresser un bilan comptable

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   Comprenez les principes de base qui régissent l'élaboration d'un bilan comptable. Vous devez savoir avant tout qu'un bilan comptable doit toujours être équilibré. Cela signifie qu'à la fin, le total actif doit toujours être égal au total des passifs en plus des capitaux propres. En d'autres termes, les capitaux propres doivent correspondre à la différence entre le total actif et le total passif (actif-passif). Les capitaux propres jouent le même rôle que le revenu net dans un bilan personnel .

   • Les entreprises ont l'obligation d'établir un bilan en fin d'année, mais elles peuvent également éprouver le besoin d'en faire un afin de le remettre aux investisseurs ou bailleurs éventuels .
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   Dressez votre bilan. Dans la colonne de gauche, vous devrez lister les actifs. Dans la colonne de droite, vous listerez en haut vos différentes dettes et en dessous de ces derniers, vos capitaux propres. Vous pouvez également lister toutes ces informations dans une seule colonne en mettant dans cet ordre, du haut vers le bas, les actifs, les dettes et les capitaux propres .

   • Tous les bilans suivent le même format . Essayez de rechercher en ligne quelques formulaires de bilan comptable afin de trouver une version téléchargeable et imprimable que vous pourrez ensuite remplir en vous servant de vos informations financières. Vous pouvez également créer le vôtre en vous servant d'un tableur. De plus, il existe certains logiciels de comptabilité qui pourraient éditer les bilans pour votre entreprise si vous décidez d'en acquérir.
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   Rassemblez vos informations financières. Pour pouvoir établir votre document, vous aurez besoin des valeurs actuelles de vos biens. Y compris le solde de vos comptes, de vos espèces, la valeur d'inventaire, la valeur marchande de tout investissement, le terrain, les équipements et d'autres biens. Vous devrez également inclure le solde de vos comptes de passif, y compris les salaires que vous devez, les soldes de vos prêts, ainsi que la somme d'argent que vous devez à vos fournisseurs et aux entreprises de services publics. En ce qui concerne les capitaux propres, vous devrez veiller à inclure toutes les sommes d'argent investi dans la compagnie par les fournisseurs ou les investisseurs ainsi qu'un indicateur des bénéfices non répartis (les bénéfices réinvestis dans l'entreprise) . Vous pouvez trouver la majeure partie de ces informations dans le grand livre de la compagnie ou dans les états financiers antérieurs.

   • Gardez à l'esprit que ces informations doivent toutes concerner la même période. Par exemple, le bilan au 31 décembre ferait le total de toutes les soldes jusqu'à la clôture des travaux à cette date .
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   Écrivez vos actifs. Les actifs sont les ressources dont dispose votre entreprise. Il s'agit du liquide, des comptes clients, des stocks, du terrain, du bâtiment, des équipements, etc. Ces éléments seront enregistrés en haut sur la première ligne du bilan ou à gauche de la première colonne. Les actifs des bilans classiques se subdivisent en différentes catégories, que sont les actifs courants et les actifs fixes.

   • Les actifs courants incluent la trésorerie (les fonds détenus dans les comptes en banque), les comptes clients (les sommes d'argent que l'on vous doit), les fournitures de bureau, les inventaires (l'enregistrement incomplet des biens), les titres (actions et obligations), les charges payées d'avance (comme le loyer et les factures délivrées par les services publics) et toute chose susceptible d'être reçu ou qui ne sera utilisé qu'en une année .
   • Les actifs fixes encore appelés actifs à long terme prennent en compte les activités productrices de recettes détenues par l'entreprise, à savoir le terrain, les bâtiments, les machines, les véhicules, le mobilier et tout autre élément susceptible de passer plus d'un an dans l'entreprise .
     • Vous devez soustraire de la valeur de ces actifs, celle de l'amortissement comptable. Ainsi, vous saurez avec précision la valeur actuelle de vos actifs. Cela réduit la survenue d'une surévaluation des actifs .
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   Notez les éléments de votre passif. Le passif représente les dettes contractées par votre entreprise. Il s'agit entre autres du salaire dû, des remboursements d'emprunts et des comptes fournisseurs. Ceux-ci doivent être enregistrés soit en dessous des actifs ou à droite du bilan selon le type de document que vous choisissiez de réaliser. On distingue deux catégories de passif, notamment les dettes courantes et celles à long terme.

   • Les dettes courantes représentent l'ensemble des charges que vous aurez à payer au cours de l'année prochaine notamment les comptes créditeurs (pour les fournisseurs ou d'autres entreprises), les impôts et les salaires. La partie des dettes à long terme dues pour le compte de l'année prochaine peut également être ajoutée ici.
   • Les dettes à long terme incluent les emprunts, les prêts hypothécaires et les contrats de location dont vous ne devrez pas vous acquitter une fois encore que dans un an et plus, et ce, à partir de la date d'élaboration du présent document .
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   Notez vos capitaux propres. Les capitaux propres représentent le montant que le propriétaire ou les actionnaires ont investi dans l'entreprise. Cela inclut également la part du bénéfice non distribué ou du bénéfice net que l'entreprise garde par-devers elle. Les capitaux propres doivent être dressés sous les passifs, peu importe le format du document que vous utilisez .
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   Faites la somme de chaque catégorie. En bas de chacune des grandes catégories (actifs, passifs, capitaux propres), sommez les éléments de chaque ligne afin d'obtenir un total. Utilisez l'équation du bilan (Actifs = Passifs + Capitaux propres) pour vérifier si le solde est équilibré. Si ce n'est pas le cas, cela signifie que vous avez omis ou mal renseigné certaines parties du bilan. Retournez-y et essayez de trouver l'endroit où vous avez commis des erreurs.

   • Dans certains cas, vous pouvez ne pas savoir exactement le montant que vous avez investi dans l'entreprise. Dans ces cas, soustrayez simplement les passifs des actifs pour trouver le montant des capitaux propres .
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   Analysez votre bilan. Après avoir fini de concevoir votre bilan, vous pouvez l'analyser en déterminant un certain nombre de ratios afin de mesurer la santé financière de l'entreprise. Il existe principalement quatre types de ratios que vous pouvez calculer à partir de cette information.

   • Le ratio de liquidité générale détermine la capacité de l'entreprise à faire face à ses dettes à court terme. Pour trouver ce ratio, vous devrez diviser les actifs courants par les dettes courantes. Un résultat supérieur à 1 est considéré comme fort, mais un ratio en dessous de 1 est faible .
   • Le ratio de liquidité au sens strict (« acid test », « quick ratio ») détermine la capacité de l'entreprise à faire face à son passif à court terme au moyen de son actif disponible. Ce ratio se détermine en soustrayant les stocks de l'entreprise du montant de ses espèces et liquidités et en divisant ce total par le résultat de ses dettes actuelles. Généralement, les résultats compris entre 0, 5 et 1 sont considérés comme bons .
   • Le ratio d'autonomie financière correspond au degré de dépendance de l'entreprise face aux dettes. Ce taux est calculé en divisant les capitaux propres par les ressources stables. En théorie, on ne saurait dire avec précision le résultat souhaitable, mais une entreprise ayant un taux de ratio trop élevé est considérée, comme étant trop dépendante du financement par emprunt .
   • Le ratio de financement propre permet de savoir combien l'entreprise a investi dans l'acquisition de biens tangibles. Cela se détermine en divisant le total des actifs immobilisés par les fonds propres. Un faible taux implique que l'entreprise investit très peu dans l'acquisition des actifs immobilisés, ce qui réduit par conséquent les risques en cas de faillite et de liquidation .
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