Cómo calcular el período de cobranza de las cuentas por cobrar

Tanto las empresas grandes como las pequeñas suelen vender sus productos a crédito. A diferencia de las ventas en efectivo, las ventas a crédito se deben gestionar cuidadosamente para garantizar un pago rápido. Las cuentas mal administradas pueden dar lugar a pagos lentos o atrasados, e incluso a su incumplimiento. Una forma de darles seguimiento es analizar los índices financieros relacionados, como el período promedio de cobro. Aprender a calcular el período de cobranza de las cuentas por cobrar te permitirá tener un control de tu negocio para tener una idea de la fecha prevista de pago.

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El período de cobranza de las cuentas por cobrar se puede calcular a partir de la siguiente ecuación: ${\text{Período de recuperación}}={\frac {\text{Días}}{\text{Rotación de cuentas por cobrar}}}$
En dicha fórmula, los días se refieren al número de días en el período considerado para el cálculo (por lo general, un año o un semestre). Sin embargo, la segunda parte de la ecuación (rotación de cuentas por cobrar) también se debe calcular a partir de otros datos, como las ventas netas a crédito durante el período y el saldo promedio de cuentas por cobrar durante el mismo período.^{[1]XFuente de investigación} Estos datos se pueden calcular a partir de los registros de ventas y devoluciones en el libro de contabilidad general de la empresa.
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Determina las ventas netas a crédito. Las ventas netas a crédito representan todas las ventas a crédito menos todas las devoluciones de productos y todos los descuentos. Estas son ventas distintas a las transacciones con efectivo, y permiten que los clientes paguen en una fecha posterior a la compra. Las devoluciones de mercadería son créditos emitidos al cliente debido a un problema con la compra. Los descuentos son reducciones de precio otorgados a los clientes debido a problemas en la operación de venta. Si una empresa otorga grandes cantidades de crédito, incluso a los clientes con un historial de crédito pobre, sus ingresos netos serán mayores.^{[2]XFuente de investigación}
- Utiliza la siguiente ecuación: ventas a crédito – devoluciones de venta – descuentos = ventas netas a crédito.^{[3]XFuente de investigación}
Utiliza el cierre contable de las cuentas por cobrar de cada mes del período de medición. Esta información siempre se registra en el balance de la empresa. En el caso de las empresas estacionales, lo mejor será utilizar un período de 12 meses para tener en cuenta los efectos de la estacionalidad. Por otro lado, las empresas que experimenten un crecimiento o decrecimiento rápido deben utilizar un período de medición más breve, como tres meses. El uso de un período de 12 meses podría infravalorar el promedio de cuentas por cobrar de una empresa en crecimiento, o sobrevalorarlo en el caso de un negocio en declive.^{[4]XFuente de investigación}
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Calcula el índice de rotación de las cuentas por cobrar. Este es el ingreso anual neto de las ventas a crédito de una empresa dividido por el saldo promedio de las cuentas por cobrar para el mismo período. Este cálculo permite saber con qué frecuencia se rotan las cuentas por cobrar.^{[5]XFuente de investigación}
- Por ejemplo, una empresa tiene $730 000 en ventas netas a crédito y un saldo promedio de cuentas por cobrar de $70 000. Utiliza la ecuación $730 000 dividido $80 000, lo cual da como resultado 9,125. Esto significa que la rotación de las cuentas por cobrar es de aproximadamente nueve veces por año.
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Calcular el período de cobranza de las cuentas por cobrar

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Comprende la ecuación para calcular el período de cobranza de las cuentas por cobrar. Nuevamente, la ecuación es la siguiente ${\text{Período de recuperación}}={\frac {\text{Días}}{\text{Rotación de cuentas por cobrar}}}$ $How.com.vn Español: {\text{Período de recuperación}}={\frac {{\text{Días}}}{{\text{Rotación de cuentas por cobrar}}}}$ Las variables se pueden definir de la siguiente manera:
- "Período de recuperación". Se refiere al tiempo promedio de recuperación de cuentas por cobrar.
- "Días". Se refiere al número de días en el promedio considerado.
- "Rotación de cuentas por cobrar". Se refiere al índice de rotación de las cuentas por cobrar calculado anteriormente, utilizando los ingresos netos de las ventas a crédito y el saldo promedio de las cuentas por cobrar durante todo el período.^{[6]XFuente de investigación}
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Ingresa las variables en la fórmula. Utilizando la información del ejemplo anterior, imagina que una empresa tiene $730 000 en ventas netas a crédito y un saldo de cuenta promedio de $80 000. Esto da como resultado un índice de rotación de 9,125. Estos datos se han medido a lo largo de un año, por lo que el número de días será 365. La ecuación completa será: ${\text{Período de recuperación}}={\frac {365}{9,125}}$ $How.com.vn Español: {\text{Período de recuperación}}={\frac {365}{9,125}}$
- La parte superior de la ecuación, es decir, el número de días, debe reemplazarse por el número de días en el período considerado. Por lo general, se utiliza el número 365 para un año entero y 180 para un semestre.
Una vez que conozcas las variables de la ecuación, simplemente haz la división para resolverla. En el ejemplo mencionado, la ecuación sería 365 dividido 9,125, lo cual da como resultado 40 días.
En el ejemplo mencionado, el resultado indica que el tiempo de recuperación promedio de las cuentas por cobrar es de 40 días. Esto significa que el propietario de una empresa puede esperar un reembolso del crédito de la venta por parte del cliente en 40 días. Esto te permitirá tener una idea de cuánto dinero tendrás que tener disponible para gastos o facturas futuras.
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Parte 3

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Utilizar la información

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Esta información le permite a una empresa saber cuánto tiempo tardarán los clientes en pagar sus compras a crédito. Es mejor tener una cifra baja, dado que esto significa que los clientes realizarán los pagos de manera oportuna. Si los clientes pagan en un breve período de tiempo, la empresa tendrá menos fondos inmovilizados en las cuentas por cobrar, y más fondos disponibles para otros fines. Una cifra baja también indica que hay menos posibilidades de que los clientes incumplan con el pago de sus créditos.^{[7]XFuente de investigación}
Compara el período de cobranza de las cuentas por cobrar con el número estándar de días otorgados a los clientes para el pago de los créditos. Por ejemplo, una empresa tiene un período de cobranza de las cuentas por cobrar de aproximadamente nueve veces al año. En razón de eso, parece ser algo muy beneficioso para la empresa. Sin embargo, imagina que los términos de crédito de la empresa requieren que los clientes paguen dentro de los 20 días. Esta diferencia entre los términos del crédito y el período de cobranza de las cuentas por cobrar significa que la empresa no cuenta con los procedimientos de recaudación debidos.^{[8]XFuente de investigación}
Las empresas deben otorgar créditos con prudencia. Los clientes con un puntaje crediticio bajo no deben tener acceso a las ventas a crédito. Además, las empresas deben tener actividades de recaudación rigurosas. No permitas que los clientes demoren en hacer sus pagos más allá del plazo de reembolso estipulado en los términos de crédito de la empresa.^{[9]XFuente de investigación}
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Considera la correlación entre los ingresos por ventas anuales y el saldo promedio de las cuentas por cobrar. Las empresas con ventas estacionales pueden tener saldos de cuentas de clientes excepcionalmente bajos o altos, dependiendo de las facturaciones estacionales. Las empresas deben anualizar los datos de las cuentas por cobrar o usar un período más breve para tener en cuenta las diferencias estacionales con respecto al saldo promedio de cuentas por cobrar.^{[10]XFuente de investigación}
- Para anualizar las cuentas por cobrar, las empresas deben calcular el saldo promedio de las cuentas por cobrar de cada mes para un año completo de 12 meses.
- Las empresas pueden calcular el período de cobranza de las cuentas por cobrar al utilizar un saldo variable de cuentas por cobrar que cambia cada tres meses. El período de cobranzas calculado variará cada trimestre en función de las ventas estacionales.
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