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Este artículo fue coescrito por Michael R. Lewis. Michael R. Lewis es un ejecutivo corporativo jubilado, empresario y asesor de inversiones en Texas. Tiene más de 40 años de experiencia en negocios y finanzas, incluso como vicepresidente de Blue Cross Blue Shield de Texas. Tiene una licenciatura en Administración de Empresas en Gestión Industrial de la Universidad de Texas en Austin.
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Dado que las donaciones benéficas son deducibles de los impuestos para el donante y reportadas por las organizaciones sin fines de lucro, los recibos deben incluir información específica acerca del valor de la donación y lo que el donante haya recibido a cambio. El Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés) establece pautas con respecto a los datos a incluir en los recibos, aunque no proporciona formularios específicos. Si tienes dudas relacionadas con las leyes impositivas, ingresa en el sitio web del IRS o consulta con un abogado especializado en asuntos tributarios. No obstante, las organizaciones de beneficencia pueden crear un simple recibo por donaciones en la computadora o a mano para entregarles a los donantes.
Pasos
Escoge un formato. El recibo no necesita tener un estilo en particular; puede ser una carta, una tarjeta, un correo electrónico o un formulario para llenar y entregarle al donante. Siempre y cuando incluya la información correspondiente, sirve como recibo de donación.[1]
Indica tu nombre y estado. Uno de los elementos más importantes a incluir en el recibo es el nombre de la organización de beneficencia. Además, debes establecer que es una entidad sin fines de lucro. Según el gobierno federal, cuentas con el estado 501c3.[2]
Incluye el nombre del donante. Para que un recibo sea válido, debes ingresar el nombre del donante. Consulta esta información al momento de la entrega de la donación, en el caso de que no se proporcione en un cheque u otro tipo de documento.[3]
Agrega información acerca de la donación. Tendrás que incluir la fecha y el monto de la donación. Si no se ha efectuado en efectivo, tendrás que agregar una descripción de la donación como, por ejemplo: "Cinco camisetas de vestir de hombre" o "Sofá de dos plazas de cuero negro". Si la contribución no ha sido en efectivo, no es necesario agregar su valor, dado que esa es la tarea del donante.[4]- Por ejemplo, si la persona ha donado computadoras nuevas, la descripción puede ser: "El donante Juan Pérez ha entregado cuatro computadoras de escritorio nuevas y fabricadas este año". También debes incluir la marca y el tipo de computadora.
- Si la donación es un vehículo, debes incluir el número de identificación del vehículo (VIN, por sus siglas en inglés).[5]
Declara si el donante ha recibido bienes a cambio de la donación. El IRS crea una distinción entre las donaciones sin retribución y las donaciones por las cuales se reciben bienes o servicios a cambio. Esto se debe a que únicamente el monto que exceda los bienes o servicios se considera deducible de impuestos.[6]- Por ejemplo, si una persona ha donado dinero y ha asistido a una cena de beneficencia a cambio, esto se considera bienes o servicios. En este caso, tendrás que proporcionar una descripción de lo que ha recibido y el valor aproximado del mismo.[7]
- Sin embargo, si una persona dona computadoras y no recibe nada a cambio, esto significa que lo ha hecho únicamente con fines de donación. En este caso, tendrás que establecer que no ha recibido bienes o servicios a cambio de su contribución.[8]
- Algunos bienes se consideran insustanciales y no representan un bien o servicio. El IRS cuenta con regulaciones específicas con respecto a estos artículos, pero, generalmente, cosas como bolígrafos baratos o tazas con el logo de una organización de beneficencia no cuentan como bienes o servicios que se deban declarar.[9]
- Si el único beneficio recibido es intangible y de naturaleza religiosa, tendrás que redactar una declaración con dicha información.[10]
Incluye información adicional para los vehículos cuyo valor sea superior a $500. Las donaciones de vehículos requieren un mayor trabajo para ti, en especial si inviertes y vendes el vehículo. Si su valor es de $250 a $500, puedes usar el recibo estándar de donaciones.[11]- Si el vehículo se vende, necesitarás la fecha de venta y los beneficios brutos a partir de la transacción. También tendrás que declarar si la venta se ha realizado a precio de mercado entre dos partes no relacionadas. Por último, infórmale al donante que la deducción de sus impuestos no puede ser superior al ingreso bruto obtenido a partir de la venta.[12]
- Si deseas conservarlo, tendrás que establecer que la intención es utilizarlo por un período extendido y especificar su forma de uso. El IRS define este caso como "uso significativo de intervención", lo que significa que planeas usar el vehículo durante mucho tiempo al momento de su donación. También tendrás que mencionar cuánto tiempo lo usarás y certificar que no lo venderás antes de la fecha estipulada.[13]
Agrega una declaración de divulgación, en caso de ser requerida. Los estados cuentan con distintas leyes con respecto a la regulación de las organizaciones sin fines de lucro. Algunos estados requieren la presentación de una declaración de divulgación al escribir recibos o cartas de reconocimiento. La información que incluyen varía de estado en estado, pero muchos sitios web legales proporcionan listas con estos requisitos.[14]- Por ejemplo, las organizaciones sin fines de lucro de Virginia deben establecer que el donante puede recibir una declaración financiera de dicha entidad a través de la Oficina Estatal de Asuntos de Consumidor del Departamento de Agricultura y Servicio al Cliente, apartado de correos 1163, Richmond, VA 23218.[15]
Firma el documento. Es importante que una persona de la organización firme el documento para corroborar que la misma lo ha creado y firmado con motivo de la donación.[16]
Separa la nota de agradecimiento. Si quieres incluir una nota de agradecimiento, lo mejor es enviarla de manera separada, y no junto al recibo de la donación. Este último se crea por motivos impositivos, mientras que la carta reconoce la contribución del donante en nombre de la organización. Si bien puedes enviarlos en el mismo sobre, deben estar en hojas separadas. El donante quizás quiera colocar la carta en un lugar visible sin que se muestre el monto que ha donado.[17]- Conserva una copia. Si escribes el recibo a mano o de otra forma que no es posible guardar en la computadora, conserva una copia del recibo. Por ejemplo, puedes hacer una fotocopia o escanearlo en la computadora. Recuerda que lo necesitarás por motivos impositivos más adelante. Algunas organizaciones cuentan con libros de recibos que crean un duplicado del recibo de manera automática.Anuncio
Entrega un recibo por una donación superior a los $250, en caso de ser posible. Para presentar un reclamo de deducción impositiva por una donación superior a $250, el donante necesita un consentimiento escrito por la organización de beneficencia (tú). Si bien no estás obligado por la ley a proporcionarlo, te permitirá fomentar la buena voluntad con tus donantes.[18]- Los donantes también pueden solicitar una deducción impositiva por donaciones inferiores a $250 a través de una declaración bancaria como prueba de la donación.[19]
Entrega un recibo por una donación de $75 que compra bienes o servicios. Si proporcionas bienes o servicios a cambio de una donación de $75 o más, tendrás que proporcionarle un recibo al donante. Por lo tanto, si contribuye $75 y recibe un calendario o una cena, por ley, debes entregarle un recibo.[20]
Entrega recibos a petición. Los donantes no pueden reclamar la deducción impositiva con donaciones superiores a $250 sin un recibo escrito por parte de la organización de beneficencia. Además, algunas personas se sienten mejor al tener un recibo por donaciones inferiores a $250 y, de hecho, algunas no tienen declaraciones bancarias como prueba de sus contribuciones. Por lo tanto, cuando un donante solicite un recibo, por más que sea inferior a $250, asegúrate de entregárselo.[21]Anuncio
Referencias
- ↑ http://www.nonprofitexpert.com /
- ↑ http://cullinanelaw.com/donation-acknowledgement-letters-what-information-do-we-need-to-include-for-tax-purposes/
- ↑ http://www.nonprofitexpert.com/charitable-receipts-required
- ↑ http://cullinanelaw.com/donation-acknowledgement-letters-what-information-do-we-need-to-include-for-tax-purposes/
- ↑ http://www.nonprofitexpert.com/charitable-receipts-required
- ↑ http://cullinanelaw.com/donation-acknowledgement-letters-what-information-do-we-need-to-include-for-tax-purposes/
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- ↑ http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4302.pdf
- ↑ http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4302.pdf
- ↑ http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4302.pdf
- ↑ http://www.perlmanandperlman.com/practice_areas/registration_compliance/charitable_organizations.shtml
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- ↑ http://www.nonprofitexpert.com/charitable-receipts-required
- ↑ http://www.adrp.net/assets/adrp%20best%20practices%20-%20gift%20acknowledgment.pdf
- ↑ http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1771.pdf
- ↑ http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1771.pdf
- ↑ http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1771.pdf
- ↑ http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1771.pdf
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Categorías: Asuntos legales
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